Strategic China Tax Planning and Management

课程简介

中国税制概览及税务管理 中国内地企业设立形式。现行税制及税种。中国税法及法规结构。中国税务行政体制结构。税务征收与管理法律及实施细则。 流转税制度 征税范围——增值税、营业税和消费税。免税与减税。应纳税额的确定。税负计算。适用税率。流转税管理。出口退税。B2V改革及其实施问题。 企业所得税筹划与管理 企业所得税及税收优惠 外国投资在中国的业务存在形式。征税范围——中外合资企业及内资企业。评估与减免。适用税率。优惠税收待遇。税收优惠——地域和行业。税收假期。研发超扣。跨境交易。双重征税安排。企业合并与收购。企业所得税改革。 反避税条款 规则与规定。一般性与特殊性规定。特别税务调整。资产间接转让的税收。 转让定价规则 转让定价审计。规则与规定。目标交易与目标企业。审计调整与方法。同期文档。相应调整。定价策略防御。预约定价安排。BEPS、共同报告标准及最新发展。 双重征税安排 内地与香港避免双重征税谅解备忘录的应用。综合性协议及后续议定书。条约利益。税收筹划。受益所有权。资本利得的税收。自动信息交换。实施问题。 其他特殊投资形式 常设机构。合同制造与进口加工。中国控股公司。投资总部。自由贸易区和保税区投资。出口加工区投资。 税务筹划 税收最小化与避税。税务审计与处罚。税收因素与非税收因素之间的权衡。外国投资企业税务筹划机会。反税收筹划。 个人所得税筹划与管理 征税范围。各类收入。免税福利。扣除。适用税率。跨境交易。双重征税安排。税制改革。外籍人员税务筹划机会。 其他税种及问题 土地增值税。房地产税。城镇土地使用税和房产税。车船使用税。印花税。契税。车辆购置税。资源税。新提议税种及其可行性——燃油税、房地产税、社会保障税、证券交易税和遗产税。新税种如环境保护税和烟草叶税。

学习目标

本课程旨在向学生传授中国税制框架、原则和实践，以促进企业治理中的税务筹划与决策。它有助于实现MCG项目成果，使学生能够解释现行税法，运用已确立的税务原则和实践分析内地中国特定商业环境中的业务情况和问题，通过有效解读最新的税法、规则和指南培养批判性见解和理解，并分析与其业务运营相关的实际税务问题，以及在企业治理和企业管理决策中应用现行税法和实践对税务影响的分析。

先修要求

无

教学模式

课程讲授涵盖课程大纲的核心原则和概念。研讨会用于案例研究、展示和讨论。学生应积极参与研讨会，并被要求呈现税务问题/案例和文章。他们应将所学知识应用于讨论企业管理员在其工作环境中面临的当前税务问题。还将提供一定比例的指导性阅读。